第一章 總 則
第一條 為加強本基金會的財務(wù)管理，依法進行會計核算，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程，制定本辦法。
第二條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對基金會的財務(wù)活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務(wù)核算，建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)范管理辦法；加強財務(wù)監(jiān)督，維護基金會財產(chǎn)完好；開展財務(wù)分析，參與基金會財務(wù)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進基金會基礎(chǔ)建設(shè)和慈善事業(yè)的發(fā)展。
第三條 基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、收入管理、支出管理、物資管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算、財務(wù)會計信息披露、會計檔案管理等。
第四條 基金會財務(wù)管理的各項具體制度包括：財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、捐贈票據(jù)管理制度等。各項具體制度由理事會授權(quán)秘書長依據(jù)基金會章程制訂并實施。
第五條 財務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條 基金會所有慈善項目的財務(wù)管理由基金會總部實行統(tǒng)一管理的原則,在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)活動歸口財務(wù)部統(tǒng)一管理。
第七條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計不得兼任出納。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條 各項目配備一定數(shù)量會計人員，按照基金會財務(wù)管理的要求，負責(zé)本項目的財務(wù)工作，基金會財務(wù)部對各項目財務(wù)進行垂直管理。
第九條 基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的監(jiān)督，每年接受財務(wù)審計。
第三章 收入管理
第十條 基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十一條 基金會根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總使用統(tǒng)籌計劃。
第十二條 基金會籌集、接受捐贈，應(yīng)當遵守法律法規(guī)，符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。
第十三條 基金會接受捐贈，應(yīng)當與捐贈人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議。
第十四條 基金會接受捐贈應(yīng)當確保公益性，附加對捐贈人構(gòu)成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應(yīng)確認為公益捐贈。
第十五條 收到公益捐贈現(xiàn)金或者支票，應(yīng)當及時將現(xiàn)金或支票繳銀行入賬。
第十六條 基金會接受非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)當在實際收到后確認收入。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗收確認，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入。
第十七條 基金會接收非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)建立捐贈實物分類登記表冊，登記物資品種、數(shù)量，收支賬冊納入法定賬簿記賬，并按照以下方法確定入賬價值：
?。ㄒ唬┚栀浫颂峁┌l(fā)票、報關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當以相關(guān)憑據(jù)作為確認入賬價值的依據(jù)；捐贈方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當以其他確認捐贈財產(chǎn)的證明，作為確認入賬價值的依據(jù)；
?。ǘ┚栀浫颂峁┑膽{據(jù)或其他能夠確認受贈資產(chǎn)價值的證明上標明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大的，應(yīng)當以其公允價值作為入賬價值；
?。ㄈ┚栀浫司栀浌潭ㄙY產(chǎn)、股權(quán)、無形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當以具有合法資質(zhì)的第三方機構(gòu)的評估作為確認入賬價值的依據(jù)。無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的，基金會不得計入捐贈收入，應(yīng)當另外造冊登記。
第十八條 基金會應(yīng)當嚴格區(qū)分交換交易收入和捐贈收入。通過出售物資、提供服務(wù)、授權(quán)使用或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)等交換交易取得的收入，應(yīng)當記入商品銷售收入、提供服務(wù)收入等相關(guān)會計科目，不得計入捐贈收入。
第十九條 基金會投資收益必須全部足額納入統(tǒng)一賬戶進行管理，并確保用于符合公益宗旨的方向。
第四章 支出管理
第二十條 基金會各項支出的安排必須有利于慈善事業(yè)和公益事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
第二十一條 基金會用于公益事業(yè)支出包括直接用于受助人的款物、為開展公益項目發(fā)生的直接運行費用以及管理費用支出。各項目必須按照專項基金規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。
第二十二條 項目直接運行費用包括：
（一）為開展項目采購、委托加工生產(chǎn)所需物資；
（二）為立項、執(zhí)行、監(jiān)督和評估公益項目發(fā)生的費用，包括：差旅費、交通費、通訊費、會議費、購買服務(wù)費等；
?。ㄈ樾麄鳌⑼茝V公益項目發(fā)生的費用，包括：廣告費、購買服務(wù)費等；
?。ㄋ模┮蝽椖啃枰赓U房屋、購買和維護固定資產(chǎn)的費用，包括：所發(fā)生的租賃費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費等；
（五）為開展項目需要支付的其他費用。
第二十三條 基金會管理費用支出不超過當年總支出的百分之十。
管理費用支出包括：組織日常運作的辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、會議費、廣告費、市內(nèi)交通費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷費、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計負債所產(chǎn)生的損失、審計費、以及聘請中介機構(gòu)費等。
第二十四條 基金會的費用支出按以下權(quán)限進行審批：
?。ㄒ唬┗饡?guī)定20萬元以內(nèi)（含20萬元整）的費用支出，由秘書長審批；20萬元以上的費用支出，由秘書長報理事長審批。
（二）使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批后撥付。
第二十五條 直接用于受助人的款物，收到基金會資助的貨幣或物資后，均需向基金會出具收據(jù)，大額受助人還應(yīng)與基金會簽訂《資助協(xié)議》
第二十六條 有關(guān)支出核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。
第五章 物資管理
第二十七條 物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第二十八條 物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第二十九條 固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務(wù)活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。
?。ǘ┳⒅匕l(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，加強對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。
第三十條 低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規(guī)范。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十一條 捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物等物資。捐贈物資管理規(guī)定另行制定。
第六章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督
第三十二條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效率，維護財經(jīng)紀律，促進慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，收支情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。基金會財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過分析，反映項目活動的效果，并將分析結(jié)果及時提交給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十四條 基金會財務(wù)人員要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴重的，要向秘書長、理事長報告。
第七章 財務(wù)決算
第三十五條 年度財務(wù)決算是年度會計期間慈善項目和公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效果等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。
第三十六條 基金會在嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部項目事項的會計帳簿為基本依據(jù)，認真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實一致。
第三十七條 基金會嚴格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受會計師事務(wù)所的審計。
第八章 財務(wù)會計信息披露
第三十八條 財務(wù)會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會相關(guān)方了解基金會資源狀況、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。
第三十九條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會計制度》的規(guī)定，基金會會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表。
第四十條 基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。
第九章 會計檔案管理
第四十一條 會計檔案是記錄和反映基金會項目活動事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。
第四十二條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)人員負責(zé)整理歸檔。
第四十三條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十四條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。
第十章 附 則
第四十五條 本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實施。
第四十六條 本辦法的修訂由秘書處提出修改意見，報理事會審議通過后施行。
修訂后于二零一三年一月一日開始執(zhí)行
